Списание расходов на автомобиль в бизнесе: что можно, а что нет

Один из самых частых вопросов, который я слышу от новых бизнесменов — особенно от новых репатриантов:

Можно ли купить машину на бизнес и списывать все расходы — топливо, страховку, техобслуживание — чтобы платить меньше налогов?

Короткий ответ — можно, но не всё и не всем.

Многие предприниматели, особенно на старте, уверены, что автомобиль — это универсальный налоговый лайфхак. На деле налоговая в Израиле  (רשות המסים) строго делит машины на категории, и у каждой — свои правила. В этой статье:

• Что можно списать как расход (и в каком проценте)
• Где можно вернуть НДС, а где нет
• Как работает амортизация
• И какие авто дают реальные налоговые преимущества

Категории автомобилей с точки зрения налоговой

1. Грузовики свыше 3,5 тонн
   Все расходы можно списывать: 100% по НДС и подоходному налогу. Амортизация — 15% в год.
2. Обычные легковые авто до 3,5 тонн
   НДС при покупке не возвращается. По текущим расходам — возврат 2/3 или 25% в зависимости от степени использования в бизнесе. По подоходному налогу — 45% расходов.
3. Специальные категории до 3,5 тонн (такси, автошкола, маршрутки и т.п.)
   Расходы можно списывать почти полностью. НДС — 100%, подоходный налог — 100%.

НДС (מע״מ) [маАм]

• Грузовики и спецавто — полный возврат по покупке и текущим затратам.
• Легковые до 3,5 тонн — возврат НДС невозможен при покупке. По операциям — 2/3, если используется в бизнесе; 25%, если частично.
• Осек патур не может возвращать НДС вообще.

Подоходный налог (מס הכנסה) [мАс ахнасА]

Покупка автомобиля списывается через амортизацию (פחת) [пхАт]:

• 15% в год на протяжении 7 лет (если автомобиль моложе 7 лет).
• Если авто старше 7 лет — списать уже нельзя.

Текущие расходы:

• Грузовики и спецавто — 100% можно списывать.
• Обычные легковые — только 45% расходов включаются в налогооблагаемые.

Что включается в текущие расходы

• Топливо — по тем же пропорциям, что и обслуживание.
• Техобслуживание и ремонт
• Страховка
• Парковка
• Платные трассы
• Проверка в Махон Бдикот при покупке — может списываться как часть расходов или добавляться к стоимости.

Что нельзя списывать

• Штрафы
• Машину, не имеющую отношения к деятельности (например, если бухгалтер покупает грузовик без нужды)

Лизинг или покупка — что выгоднее?

Налоговая нагрузка в обоих случаях примерно одинаковая. Разница в удобстве и конечной стоимости. Лизинг часто выходит дороже, но включает всё (обслуживание, страховку и т.д.).

Если вы уже владеете автомобилем

Можно внести его в баланс бизнеса. Сообщите об этом бухгалтеру — он подскажет, как правильно оформить.

Таблица — краткий обзор

Категория авто	НДС (покупка)	НДС (расходы)	Подоходный налог
Грузовик >3.5 т	100%	100%	100% (амортизация и расходы)
Спецавто до 3.5 т	100%	100%	100%
Обычное авто до 3.5 т	0%	25–66%	15% амортизация, 45% расходов

Итог

Максимум налоговой выгоды дают автомобили с массой выше 3,5 тонн и специальные категории до 3,5 тонн. В остальных случаях важно правильно вести учёт, консультироваться с бухгалтером и не ожидать списать всё подряд.

Планируете покупать автомобиль под бизнес? Посоветуйтесь с бухгалтером, чтобы выбрать схему, подходящую именно для вашей деятельности и объёма использования машины.

AVTOPODBORshik  🔛  автоподбор в Израиле@